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１．経理処理の仕方で所得の圧縮を図る
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・ 固定資産税の未払いを費用とする
・ 社会保険料の未払いを費用とする
・ 未払いの社員給与を費用とする
・ 短期前払費用で節税する
・ 消耗品を一括購入する |
| ２．決算修正時の節税ポイント |
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・ 売れ残りは評価損とする
・ 売買目的有価証券の評価損を出す
・ 貸倒引当金を繰り入れる
・ 不良債権を貸倒処理する
・ 値下がりしたゴルフ会員権を売却する
・ 創業費や開業費を任意償却する |
| ３．勘定科目の見直しで節税 |
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・ 会議費として交際費を回避する
・ 広告宣伝費を活用する
・ 社員旅行で節税
・ 会社でレジャークラブの会員になる
・ 永年表彰や創立記念で節税
・ 残業食事代で節税
・ 新年会・忘年会・暑気払いで節税
・ 資格取得に貢献して節税
・ 旅費規程で節税 |
| ４．利益の繰り延べで節税する |
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・ 生命保険契約に加入する
・ 従業員を生命保険に加入させる
・ 中退共に加入する
・ 中小企業倒産防止共済に加入する
・ 医療用機器の特別償却の活用
・ 中古資産の取得による節税 |
| ５．税額控除制度を活用した恒久的節税対策 |
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・ 中小企業投資促進税制の活用
・ 人材育成費用の税額控除
・ 研究開発費税制による税額控除
・ 特別試験研究に係る税額控除 |
| ６．給与・退職金の見直しによる節税 |
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・ 親族への給与はいくらにするか
・ 適正な役員報酬とする
・ 役員退職金を支給する
・ 従業員に決算賞与を支給する |
| ７．制度や規定を有効活用した節税対策 |
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・ 決算期変更で節税
・ 締め日の変更で経費も削減
・ 会計参与で保証料率が下がる
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