| ● 仕入税額控除とは？ |
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① 仕入税額の控除の対象となるもの ② 免税事業者や消費者から仕入れたとき ③ 出張旅費、宿泊費、日当、通勤手当などの取扱い ④ 寄付金や交際費の取扱い ⑤ 会費や入会金の仕入税額控除 ⑥ 従業員の食事代の負担など ⑦ 使用人の出向・人材派遣など ⑧ 共同行事負担金 ⑨ 建設仮勘定の仕入税額控除の時期 ⑩ 未成工事支出金の仕入税額控除の時期 ⑪ 免税事業者が課税事業者となったとき ⑫ 公益法人等が受ける特定収入 ⑬ 仕入税額控除をするための帳簿及び請求書等の保存 ⑭ 仕入税額控除のために保存する帳簿の記載内容 |
| ● 輸出と輸入がらみの消費税の取扱いは？ |
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①輸出取引の免税 ②外国へのみやげ品を携帯するとき ③外国人旅行者に免税で販売するには ④輸入取引 ⑤非居住者に対する役務の提供 |
| ● 基本的なしくみを確認しましょう |
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① 消費税のしくみ ② 課税の対象 ③ 事業者とは ④ 対価を得て行うとは ⑤ 課税の対象となる取引 ⑥ 納税義務者 ⑦ 国内取引の納税義務者 ⑧ 共同企業体の納税義務 ⑨ 輸入する貨物の納税義務者 ⑩ 課税期間 ⑪ 納税義務の成立の時期 ⑫ 資産の譲渡の具体例 ⑬ 資産の貸付けの具体例 ⑭ 役務の提供の具体例 ⑮ 課税の対象とならないもの(不課税)の具体例 ⑯ 延払基準、工事進行基準を用いているとき ⑰ 前受金や前払金などがあるとき |
| ● 課税取引・非課税取引とは？ |
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① 非課税となる取引 ② 非課税と免税の違い ③ 非課税と不課税の違い ④ 駐車場の使用料など ⑤ 預金や貸付金の利子など ⑥ 地代、家賃や権利金、敷金など ⑦ 商品券やプリペイドカードなど ⑧ 学校の授業料や入学検定料 ⑨ 売掛債権とは別に請求する利子 ⑩ 有価証券の先物取引 ⑪ ゴルフ会員権 ⑫ キャンセル料 ⑬ 損害賠償金 ⑭ 建物賃貸借契約の違約金など ⑮ ファイナンスリ－ス取引の解約損害金 |
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| ● 課税標準と税率について |
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① 課税標準と税率 ② 消費税及び地方消費税の税率 ③ 商品の安売りや下取りがあるとき ④ たばこ税、酒税などの個別消費税の取扱い ⑤ 個人事業者の自家消費の取扱い ⑥ 法人の役員に対する贈与・低額譲渡の取扱い ⑦ 為替差損益の取扱い |
| ● 税額計算のあらましは？ |
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① 納付税額の計算のしかた ② 課税売上げと課税仕入れ ③ 値引や返品・割り戻しなどを行った場合の税額の調整（売上に係る対価の返還等） ④ 値引や返品・割り戻しなどを行った場合の税額の調整（仕入に係る対価の返還等） ⑤ 貸倒れがあったとき ⑥ 端数計算 ⑦ 税抜き又は税込みの経理処理 ⑧ 課税標準額に対する消費税額の計算の特例 ⑨ 消費税額等の積上げによって仕入れに対する消費税額を計算するとき |
| ● 課税売上割合の計算について |
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① 仕入れ控除税額の計算方法 ② 課税売上割合の計算方法 ③ 課税売上割合に準ずる割合を適用するとき ④ 課税売上割合が著しく変動したときの調整 |
| ● 中小事業者に対する特例など |
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① 納税義務の免除 ② 基準期間がない法人の納税義務の特例 ③ 簡易課税制度 ④ 簡易課税制度の事業区分 ⑤ 簡易課税制度の適用と経理処理 ⑥ 卸売業とされる事業 ⑦ 新規開業又は法人の新規設立のとき |
| ● 申告と納税について |
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①申告と納税 ②納付税額がないときの確定申告 ③中間申告の方法 ④免税事業者と仕入税額の還付 ⑤確定申告書等に添付することとなる書類 ⑥納税地 ⑦帳簿の記載事項と保存 ⑧請求書等の記載事項や発行のしかた ⑨消費税の各種届出書 ⑩やむを得ない事情により課税事業者選択届出書等の提出が間に合わなかった場合 ⑪災害等により簡易課税制度の適用を受ける（受けることをやめる）必要が生じた場合 ⑫貸倒債権を回収したときの消費税額の計算 ⑬非居住者の申告・届出の方法 |
| ● その他 |
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①納付税額又は還付税額の経理処理 ②税抜経理と税込経理の選択適用(法人の場合） ③税抜経理と税込経理の選択適用(個人の場合） ④税抜経理と税込経理の併用と経理処理 ⑤消費税等込み交際費の損金算入限度額 ⑥控除できなかった消費税額等の損金算入 ⑦消費税等と印紙税 ⑧消費税等と源泉所得税 ⑨消費税等と譲渡所得 ⑩「総額表示」の義務付け |
